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一、企业所得税-关于计算应纳税所得额的问题
1、因机器检修暂时停产，停产期间发生的固定资产折旧可以税前扣除吗?
答： 企业暂时停产期间的机器设备不属于经营租赁方式租入的资产，折旧可在税前扣除
2、公司融资租赁方式租入的 2567647782 (不是联系方式) 机器设备，融资租赁费可以在税**次性扣除吗?
答：融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧，分期扣除。
3、企业受让的无形资产，约定使用年限为5年，是否也需要按10年来进行摊销?
答： 受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。否则摊销年限不得低于10年。
4、企业筹建期的费用支出是否计入当期亏损?
答：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。可以选择在开始经营的当年一次性扣除，或者是记入长期待摊费用分摊在各年扣除。
5、企业为退休人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险在企业所得税税前可以扣除吗?
答：因退休人员不属于文件规定的在本企业任职或者受雇的员工，所以企业支付的这部分费用不能在企业所得税前扣除。
6、企业建成的房屋已经开始使用，但是工程款中有些发票还没拿到，是按发票凭证计提折旧还是按合同的金额计提呢?
答：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
7、企业统一给员工体检，发生的费用能否税前扣除?
答： 员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在税前扣除。
8、我公司的工资制度规定对在职员工每月补贴交通费150元，与工资一并发放，请问应作为福利费还是工资薪金支出税前扣除?
答：您公司发放的交通费补贴由于是按照企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，应当作为工资薪金支出在税前扣除。
9、企业由于资金困难，无法支付今年的租金，经与出租方协商，约定明年一并支付，那么这笔没有支付的租金能否在所得税前扣除?如何扣除?
答：如果企业在汇算清缴前取得有效凭证则可以直接在税前扣除，如果汇算清缴结束后才取得有效凭证，则需要按照国家税务总局公告2012年*15号文件的要求，由企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除。
10、企业的无形资产摊销年限是如何规定的?
答：无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。企业外购的软件，其折旧或摊销年限可以适当缩短，较短可为2年(含)。
深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账分费用不能在企业所得税前扣除。 6、企业建成的房屋已经开始使用，但是工程款中有些还没拿到，是按凭证计提折旧还是按合同的金额计提呢? 答：企业深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账取消企业资产损失报送资料 《公告》**条：简化企业资产损失资料报送，是为了切实减轻企业办税负担。同时，考虑到现行企业所得税年度纳税申报表已有深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账费补贴由于是按照企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，应当作为工资薪金支出在税前扣除。 9、企业由于资金困难，无法支付今深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。此外，纳税人如遇自然灾害或适逢国家经济政策调整等特殊情况，不能按时进行汇算清缴深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账资产投入使用后12个月内进行。 7、企业统一给员工体检，发生的费用能否税前扣除? 答： 员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在税前扣除。深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账备，租赁费可以在税**次性扣除吗? 答：租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成租入固定资产价值的部分应当提取折旧，分期扣除。 3
深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账备，租赁费可以在税**次性扣除吗? 答：租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成租入固定资产价值的部分应当提取折旧，分期扣除。 3深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断。 9、企业有专设研发部门，然而部分研究开发项目有外聘人员参与深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账缴已开始执行，没有汇算清缴的企业，可以按这个政策进行办理。 一、企业所得税-关于计算应纳税所得额的问题 1、因机器检修暂时停产，停产期间发生深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账：可以，但不得**过该项目可加计扣除研发费用总额的10%。 4、哪些行业不能适用研究开发费用税前加计扣除政策? 答： 1.**制造业;2.住宿深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账本年度纳税申报表（包括所得税、流转税及教育附加、防洪费）（5）验资报告（6）以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件（7）存货盘点表、银行对深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账缴已开始执行，没有汇算清缴的企业，可以按这个政策进行办理。 一、企业所得税-关于计算应纳税所得额的问题 1、因机器检修暂时停产，停产期间发生
深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账况表，如实准备好这些资料，有助于企业汇算清缴工作的顺利进行。 那么，汇算清缴的具体操作程序是什么样的呢？首先，由纳税人填写纳税申报表并附送相深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策 7、享受企业所得税免征、减征优惠条件的转让5年以上非独占许可使用权的技术有什么限制条件?深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账缴已开始执行，没有汇算清缴的企业，可以按这个政策进行办理。 一、企业所得税-关于计算应纳税所得额的问题 1、因机器检修暂时停产，停产期间发生深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待取得后进行调整。但该项调整应在固定深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账束，公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。 慧算账友情提示： 1、关于资产损失这一块，虽然不用去税务备案了，但是建议企业还深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账%税率的减半征税。 6、我公司是一家上市公司，如果实行加速折旧税收优惠政策，将会影响公司当年的财务指标，能否选择不实行加速折旧政策？ 答：企
深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账6年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限较长为3年。是否包括2016年之前符合财税〔2015〕119号深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。可以选择在开始经营的当年一次性扣除，或者是记入长期待摊费用分摊在各年扣除。 5、企业为退休人深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险在企业所得税税前可以扣除吗? 答：因退休人员不属于文件规定的在本企业任职或者受雇的员工，所以企业支付的这部深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账帐单、余额调节表（8）下年度缴本年度12月份税金的缴税单（9）资产所有权的证明的复印件（10）有关享受税务优惠政策的xx复印件（11）基本情深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账所得税优惠税率，现准备注销，清算所得适用什么税率?能否按优惠税率缴纳企业所得税? 答：企业在清算期间作为一个独立的纳税年度，清算所得应依照2深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账识产权局确定权属;***由总装备部确定权属;计算机软件着作权由国家**确定权属;集成电路布图设计专有权由国家知识产权局确定权属;植物新品
深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账所得税优惠税率，现准备注销，清算所得适用什么税率?能否按优惠税率缴纳企业所得税? 答：企业在清算期间作为一个独立的纳税年度，清算所得应依照2深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账取消企业资产损失报送资料 《公告》**条：简化企业资产损失资料报送，是为了切实减轻企业办税负担。同时，考虑到现行企业所得税年度纳税申报表已有深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账，该部分支付的劳务费用是否可以进行加计扣除? 答：自2016年1月1日起，企业直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账补至该项目发生年度计算扣除。 10、企业的无形资产摊销年限是如何规定的? 答：无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账可由企业选择其中一项加速折旧优惠政策执行，且一经选择，不得改变。 3、我公司发生的与研发活动相关的差旅费、会议费可以享受加计扣除政策吗？ 答深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房，以及外聘研发人员的劳务费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际
深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账费补贴由于是按照企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，应当作为工资薪金支出在税前扣除。 9、企业由于资金困难，无法支付今深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账资产投入使用后12个月内进行。 7、企业统一给员工体检，发生的费用能否税前扣除? 答： 员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在税前扣除。深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账本年度纳税申报表（包括所得税、流转税及教育附加、防洪费）（5）验资报告（6）以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件（7）存货盘点表、银行对深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账是如实准备好，千万不能随便就把应收账款之类的直接作为损失处理。后续税务如果认为公司损失异常，到时候麻烦可能更大了！ 2、放管服政策，减少了企深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断。 9、企业有专设研发部门，然而部分研究开发项目有外聘人员参与深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账、企业受让的无形资产，约定使用年限为5年，是否也需要按10年来进行摊销? 答： 受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按
深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账资产投入使用后12个月内进行。 7、企业统一给员工体检，发生的费用能否税前扣除? 答： 员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在税前扣除。深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账和餐饮业;3.批发和零售业;4.房地产业;5.租赁和商务服务业;6.业;7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。 5、企业既符合**企业深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账资产投入使用后12个月内进行。 7、企业统一给员工体检，发生的费用能否税前扣除? 答： 员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在税前扣除。深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账失资料是证明企业资产损失真实发生的重要依据，也是税务机关有效监管的重要抓手。因此，企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账是如实准备好，千万不能随便就把应收账款之类的直接作为损失处理。后续税务如果认为公司损失异常，到时候麻烦可能更大了！ 2、放管服政策，减少了企深圳申请汇算清缴_汇算清缴多少钱_慧算账活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。可以选择在开始经营的当年一次性扣除，或者是记入长期待摊费用分摊在各年扣除。 5、企业为退休人